معلومات حول دفتر الأستاذ الكامل، والمحاسبة المالية، والغرض الرئيسي والأساسي منها هو توصيل المعلومات المالية إلى العديد من الأطراف والأطراف الذين يرغبون في استخدام تلك المعلومات.
لتحقيق هذا الهدف يقوم المحاسب بتنفيذ العديد من الإجراءات والخطوات المتسلسلة تسمى الدورة المحاسبية.
لذا المحاسبة هي المرحلة الثالثة من الدورة المحاسبية ويمكنك الحصول على معلومات حول جميع المحاسبة من خلال موقع القلعةة.
الكتاب
تمر الدورة المحاسبية بعدة مراحل وهي تحليل العمليات المالية وتسجيل العمليات المالية في المجلة.
الترحيل إلى دفتر الأستاذ، وإعداد ميزان المراجعة، وتعديلات المخزون، وإعداد ميزان المراجعة بعد تعديلات المخزون، وإعداد البيانات المالية، وإغلاق الحسابات وتحويلها.
دفتر الأستاذ هو أحد دفاتر الأستاذ الرئيسية في نظام المحاسبة وهو دفتر أستاذ خاص بفترة مالية واحدة فقط.
أي أنه يفتح في بداية السنة المالية ويغلق في نهايتها، وتخصص صفحاته لكل حساب من حسابات المؤسسة المالية، يتعامل مع كل على حدة.
هذا بحيث يتم تخصيص صفحة واحدة لكل حساب يتم فتحه في بداية الفترة أو في بداية عرض الحساب ويتم إغلاقه في نهاية الفترة المالية.
وصفحات دفتر الأستاذ وهي صفحة الحساب التي تتكون من جدول به جانبان أو جانبان، الأول جانب المدين والثاني جانب الائتمان.
يتم تسجيلها على أساس يومي في سجل المعاملات المنفذة على كل حساب، حيث يتم تغيير أرصدة الحسابات بشكل دوري من خلال المعاملات التي تتم خلال الفترة المحددة.
أنظر أيضا: مبادئ المحاسبة المالية والإدارية pdf
أنواع السجلات المحاسبية
هناك نوعان من الحسابات في دفتر الأستاذ وهما كالتالي:
حساب دفتر الأستاذ العام
- وهو الحساب الرئيسي لبعض الحسابات الفرعية لأن رصيده هو مجموع أرصدة تلك الحسابات الفرعية.
حساب مساعد
- هو أحد الحسابات الفرعية لحساب المحاسبة الرئيسي.
الفرق بين المحاسبة الرئيسية والمحاسبة المساعدة
لتوضيح الفرق بين حساب دفتر الأستاذ العام وحساب دفتر الأستاذ الفرعي، تم تلخيصه في الأمثلة التالية:
حساب العميل
- في مصنع الورق يتم إنشاء الحساب المحاسبي الرئيسي وتندرج تحته بعض الحسابات الفرعية مثل حسابات الشركات والمدارس والمطابع والأفراد الذين يشترون الورق من المصنع.
قم أيضًا بحساب النقود
- حساب دفتر الأستاذ العام، وتحته بعض الحسابات الفرعية: النقدية في الحساب المصرفي والنقد في حساب الصندوق.
حساب الجرد
- في مصنع الورق، يتم إنشاء حساب دفتر أستاذ عام وتندرج تحته بعض الحسابات الفرعية لحساب مخزون نوع معين من الورق له لون وجودة وحجم يختلف عن باقي أنواع المخزون.
نماذج المحاسبة
تنقسم النماذج المحاسبية إلى نوعين وهي كالتالي:
حساب الأستاذ مع الرصيد الدائر
يتكون حساب دفتر الأستاذ لرصيد العمل من عدة أشياء وهي كالتالي:
- رقم حساب
- تاريخ:
- الشرح والبيان.
- رقم صفحة المجلة.
- مقدار الخصم.
- مبلغ الدائن.
- الرصيد.
T. حساب
تتكون فاتورة T من عدة أشياء، وهي:
- رقم حساب
- الجانب الأيمن هو “الجانب المدين”.
- الجانب الأيسر هو “جانب الدائن”.
- عمليات الخصم والائتمان.
- تاريخ عمليات الخصم والائتمان.
- رصيد الحساب.
- عمليات الخصم والائتمان العامة.
ملاحظات مهمة حول المحاسبة
- الرصيد المتداول هو القدرة على معرفة رصيد الحساب فورًا بعد كل معاملة مالية دون انتظار.
- حتى يتم إغلاق الحسابات أو انتهاء الدورة المحاسبية.
- عند استخدام حساب دفتر الأستاذ المتجدد، لا يمكننا معرفة طبيعة رصيد الحساب باستثناء اسم الحساب نفسه.
- يتم استخدام حساب دفتر الأستاذ العام كحساب مسيطر لأنه يمثل إجمالي الحسابات الفرعية المضمنة فيه.
- بالإضافة إلى ذلك، من المهم إعداد البيانات المالية لأنه لا يمكن وضع مئات أو آلاف الحسابات الداعمة في البيانات المالية.
- نحن نستخدم حسابات دفتر الأستاذ العام بدلاً من ذلك.
- عند إدخال الإدخالات اليومية، يجب إجراء معاملات الخصم والائتمان من خلال حسابات دفتر الأستاذ الفرعية.
اخترنا لك. ابحث عن المحاسبة الإلكترونية خطوة بخطوة
دعم عمليات التوثيق
تم تصميم الدليل الرئيسي ليخبرك بكيفية ومكان حدوث العملية التجارية، ولكنك ستحتاج إلى أوراق العمل الرئيسية لتوضيح التفاصيل.
لذلك، من المهم الحفاظ على دقة جميع الفواتير والفواتير وتنظيمها للرجوع إليها عند الحاجة.
هذا لأن هذه هي المستندات الأصلية المستخدمة في المجلات، فقد تحتاج إلى إدخال ملاحظاتك وأرقام الفهرس كرقم الشيك.
أيضا رقم الفاتورة والتاريخ لتسهيل عملية العثور على الأصل المطلوب أو المطلوب.
قد نحتاج إلى وضع علامة مراجعة حمراء، لتكون مميزة، ووضعها على كل مستند أصلي، مع الإشارة إلى موضعه الفعلي في دفتر الأستاذ العام.
الحفاظ على التوازن في دفتر الأستاذ
في نهاية كل شهر، يتم تنفيذ عملية تسوية تُعرف باسم ميزان المراجعة، والتي تتيح لك رؤية رصيد إدخالات الدائن والمدين.
عندما يكون العمود غير متوازن مع عمود آخر، فهذا يعني أنه تم وضع العنصر في أحد دفاتر الأستاذ الفرعية وليس في دفتر الأستاذ الرئيسي.
في هذه الحالة، يجب إجراء مراجعة لدفتر الأستاذ العام لتحديد الإدخالات غير المكتملة.
في نهاية كل شهر، توجد عملية تسوية تسمى ميزان المراجعة. هذا يسمح للمحاسب الخاص بك أو يوفر له عرض الرصيد لإدخالات “الائتمان والخصم”.
استخدام برامج المحاسبة على جهاز كمبيوتر “كمبيوتر شخصي أو محمول” يساعد المحاسب على أداء العديد من العمليات المحاسبية بسرعة وسهولة ويسر.
على سبيل المثال، بمجرد أن يكتب المحاسب إدخالًا في برنامج محاسبة، يقوم البرنامج تلقائيًا بإجراء عملية الرصيد والترحيل.
هذا على عكس النظام اليدوي الذي يتطلب من المحاسب نفسه تنفيذ عملية الترحيل ثم الميزانية العمومية والتأكد من صحتها.
أيضًا، يجب عليك القيام بذلك على أساس شهري، لأنه كلما قل عدد خطوط الإنتاج التي تحتاج إلى المراجعة للتأكد من عدم وجود أخطاء، كان الأمر أسهل.
قد تكون مهتمًا أيضًا بـ: قوانين وقوانين المحاسبة الحكومية
كانت هذه نظرة عامة على جميع المعلومات المحاسبية، كل ما تحتاج لمعرفته حول دفتر الأستاذ هو أنه إحدى مراحل الدورة المحاسبية والمرحلة الثالثة التي يجب أن تمر بها.